| 发布日期：2025-02-20 22:17 点击次数：131 |
20家企业、8家会计师事务所受到罚款、吊销执业许可等严厉行政处罚。近日发布的财政部财会监督检查公告显示，在2023年对41家备案从事证券服务业务的会计师事务所开展执业质量检查后，开出一系列罚单。与往年相比，处罚数量、力度大幅增加。从执业质量检查处罚结果，到近期一系列政策措施发布，传递出监管层持续加大会计监督检查力度、严肃查处财务造假和审计舞弊行为的强烈信号。
此次财会监督检查公告除了发布检查和处罚的总体情况，还披露了若干典型案例，涉及企业和会计师事务所的违法违规行为。企业方面，包括私刻公章进行虚假回函、虚增收入成本、会计核算错误、虚列销售和管理费用等。会计师事务所方面，则包括不具备上市公司审计业务胜任能力、审计程序严重缺失、未识别有关重大错报等，有的甚至由其他会计师事务所人员赴现场审计。
财务造假、审计舞弊对经济运行危害巨大，特别是资本市场中，一些企业和会计师事务所“合谋”，严重损害投资者利益、破坏市场信心，引发社会高度关注。会计师事务所为证券发行、上市、挂牌、交易等业务活动提供专业服务，对资本市场会计信息等发挥审计鉴证作用，既担负着“看门人”的重要责任，又关系着投资者合法权益保护和资本市场健康稳定发展。此次财会监督检查公告中披露的种种问题，显示出财务造假手段花样翻新、性质恶劣。“魔高一尺，道高一丈”，市场经济运行中财务造假可能难以全部杜绝，但通过构建常态化、长效化工作机制，依法强化监管、从严打击，可以最大程度遏制“毒瘤”，营造风清气正的良好市场环境。
建机制。财务造假具有隐蔽性、复杂性等特点，必须坚持综合施策，通过扎牢制度的“篱笆”标本兼治。近年来，打击和遏制财务造假的机制建设加速推进，从注册会计师法、会计法的“大修”，到一系列监管规则的发布，制度措施日益健全。以会计师事务所管理为例，近日国务院发布《关于规范中介机构为公司公开发行股票提供服务的规定》，对会计师事务所提出明确要求。同时，监管层强化会计师事务所从事证券服务业务备案管理、明确注册会计师独立性准则、发布严重失信主体名单管理办法，加强对行业进行全面、严格的监管。
加力度。财务造假等恶性会计违法行为频发，违法成本过低是重要影响因素之一。一些企业、会计师事务所在对违法成本与造假获利“权衡”之下，不惜铤而走险。不过，这种“如意算盘”越来越难以实现。通过对证券法、注册会计师法、会计法等法律的修订，财务造假的法律责任追究力度大幅提升。比如，去年修订的新会计法遵循“过罚相当”原则，修改对财务造假企业的处罚上限仅为10万元的规定，大幅提高处罚力度。法律和制度的生命在于实施，近年来监管层多次对上市公司、会计师事务所开出数亿元计的创纪录罚单，形成了执法的强大震慑力。
强合作。打击财务造假工作具有系统性、整体性、协同性，需要各部门、各地区各司其职、强化合作、齐抓共治。比如，在普华永道恒大地产案件查处过程中，财政部、中国证监会加强协同配合，共享信息、形成合力，提高工作质效，依法对涉案会计师事务所、注册会计师进行了严厉处罚，取得很好的社会效果。各部门协同配合，建立行政、民事、刑事立体追责体系，方可避免监管真空、监管重复，提高监管和执法效率，破除造假“生态圈”。
此外网上证劵融资网站，强监管之下，注册会计师事务所应增强自律性、公正性和专业化水平，依法有效履行“看门人”职责。唯有如此，才能更好地维护市场经济秩序和社会公众权益，促进经济高质量发展。(本文来源：经济日报 作者：曾金华)
